Compensación Diferida ¿Qué es la Compensación Diferida? Una parte de la compensación de los empleados que se deja de lado para ser pagada en una fecha posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre estos ingresos se aplazan hasta que se paga. Las formas de compensación diferida incluyen planes de jubilación, planes de pensiones y planes de opciones sobre acciones. Ruptura de Compensación Diferida Un empleado puede optar por una compensación diferida porque ofrece beneficios fiscales potenciales. En la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta se aplazó hasta que se paga la compensación, generalmente cuando el empleado se retira. Si el empleado espera estar en un grupo de impuestos más bajo después de jubilarse que cuando inicialmente ganó la compensación, tienen la oportunidad de reducir su carga tributaria. Roth 401 (k) s son una excepción, lo que obliga al empleado a pagar impuestos sobre los ingresos cuando se gana. Puede ser preferible, sin embargo, para los empleados que esperan estar en un rango de impuestos más altos cuando se jubilan y por lo tanto, más bien pagar impuestos en su actual, inferior brazo. Hay muchos más factores que afectan esta decisión, como cambios en la ley: en 2008, la tasa impositiva federal más alta fue 35, la mitad de lo que era en 1975. Los inversores deben consultar a un asesor financiero antes de tomar decisiones basadas en consideraciones fiscales. Hay dos categorías generales de compensación diferida, calificada y no calificada. Éstos difieren grandemente en su tratamiento legal y, desde la perspectiva de los empleadores, el propósito que sirven. La compensación diferida a menudo se utiliza para referirse a planes no calificados, pero el término cubre técnicamente ambos. Calificaciones Los planes de compensación diferidos calificados son planes de pensiones regidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Retiro de Empleados (ERISA). Incluidos planes 401 (k), planes 403 (b) y planes 457. Una empresa que tiene un plan de este tipo en su lugar debe ofrecer a todos los empleados, aunque no a los contratistas independientes. La compensación diferida calificada es compensada por el único beneficio de sus receptores, lo que significa que los acreedores no pueden acceder a los fondos si la empresa no paga sus deudas. Las contribuciones a estos planes están limitadas por la ley. Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC, por sus siglas en inglés), también conocidos como planes 409 (a) y esposas doradas, proveen a los empleadores una manera de atraer y retener empleados especialmente valiosos, ya que no tienen que ser ofrecidos a todos los empleados y No tienen límites en las contribuciones. Además, los contratistas independientes son elegibles para los planes NQDC. Para algunas empresas, ofrecen una forma de contratar talentos caros sin tener que pagar su compensación completa inmediatamente, lo que significa que pueden posponer el financiamiento de estas obligaciones. Ese enfoque, sin embargo, puede ser una apuesta. Los NQDC son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, por lo que mientras sus posibilidades son limitadas por leyes y regulaciones, son más flexibles que los planes calificados. Por ejemplo, un NQDC podría incluir una cláusula de no competencia. La compensación se paga generalmente cuando el empleado se retira, aunque el pago puede también comenzar: en una fecha fija, en un cambio en la propiedad de la compañía, o debido a la inhabilidad, a la muerte oa una emergencia (terminantemente definida). Dependiendo de los términos del contrato, la compensación diferida puede ser retenida por la compañía si el empleado es despedido, defectos a un competidor o de otra manera pierde el beneficio. Las distribuciones tempranas en los planes de NQDC provocan severas sanciones del IRS. Desde la perspectiva de los empleados, los planes de NQDC ofrecen la posibilidad de una reducción de la carga tributaria y una forma de ahorrar para la jubilación. Debido a los límites de cotización, los ejecutivos altamente compensados sólo pueden invertir pequeñas porciones de sus ingresos en planes calificados. Los planes de NQDC no tienen esta desventaja. Por otro lado, existe el riesgo de que si la empresa va a la quiebra. Los acreedores tomarán fondos para los planes de NQDC, ya que éstos no tienen las mismas protecciones que los planes calificados. Esto hace NQDCs una opción riesgosa para los empleados cuyas distribuciones comienzan años abajo de la línea o cuyas compañías están en una posición financiera débil. Información legal importante sobre el email que usted enviará. Al utilizar este servicio, acepta ingresar su dirección de correo electrónico real y enviarla únicamente a personas que conozca. Es una violación de la ley en algunas jurisdicciones falsamente identificarse en un correo electrónico. Toda la información que proporcione será utilizada por Fidelity únicamente con el propósito de enviar el correo electrónico en su nombre. La línea de asunto del correo electrónico que envíe será Fidelity: Se ha enviado su correo electrónico. Fondos Mutuos y Inversiones en Fondos Mutuos - Fidelity Investments Al hacer clic en el enlace se abrirá una nueva ventana. Planes de compensación diferidos no calificados Aprenda qué planes de compensación diferidos no calificados pueden ofrecer. Si su empleador ofrece un plan de compensación diferida no calificada (NQDC, por sus siglas en inglés), es posible que desee explorar esta opción. Los planes de NQDC permiten a los ejecutivos diferir una porción mucho mayor de su compensación, y diferir los impuestos sobre el dinero hasta que se paga el diferimiento. Dicho esto, NQDC planes arent para todos. Antes de inscribirse, es importante comprender exactamente cómo funcionan estos planes y cómo uno podría ajustarse a su plan financiero general. Los planes de NQDC tienen el potencial para crecimiento diferido de impuesto, pero también vienen con los riesgos substanciales, incluyendo el riesgo de la pérdida completa de los activos en su plan de NQDC. Recomendamos encarecidamente que los ejecutivos revisen su oportunidad de NQDC con su asesor financiero. Los planes de NQDC frente a 401 (k) s planes de NQDC no son como otros vehículos de ahorro en el lugar de trabajo, que normalmente permiten a los empleados aplazar una parte de su salario en una cuenta segregada en fideicomiso, y luego invertir estos fondos en una selección de opciones de inversión. Un plan NQDC es más como un acuerdo entre usted y su empleador para aplazar una porción de su ingreso anual hasta una fecha específica en el futuro. Dependiendo del plan, esa fecha podría ser en cinco años, 10 años, o en la jubilación. Usted puede decidir cuánto aplazar cada año de su salario, bonos u otras formas de compensación. El aplazamiento de este ingreso brinda una ventaja fiscal: Usted no paga el impuesto sobre la renta en esa porción de su compensación en el año en que la aplazó (paga sólo los impuestos de Seguro Social y Medicare), por lo que tiene el potencial de aumentar el impuesto diferido hasta que lo reciba. La mayoría de las empresas ofrecen planes NQDC como un beneficio de jubilación para ejecutivos, porque los planes 401 (k) a menudo son inadecuados para los altos ingresos. Tome un ejecutivo ganando 500,000 al año: El límite de 18,000 en las contribuciones anuales 401 (k) representa sólo 3,6 de su ingreso anual. A esa tasa, el ejecutivo nunca podría ahorrar lo suficiente (antes de impuestos) para compensar la típica meta de ingreso de reemplazo de 7090 para la jubilación. Por el contrario, el ejecutivo puede optar por dejar de lado un porcentaje mucho mayor de su salario en un plan NQDC cada año, creando un cojín de retiro adecuado. Por supuesto, los ejecutivos tienen oportunidades de ahorro después de impuestos, así, como una cuenta imponible y / o una anualidad de impuestos diferidos. Pero hay desventajas a los planes de NQDC. Por ejemplo, a diferencia de los planes 401 (k), no puede tomar préstamos de los planes de NQDC, y no puede devolver el dinero a una IRA u otra cuenta de jubilación cuando se le paga la compensación (vea el gráfico a continuación). A diferencia de un plan calificado, en el que los beneficios son separados de los activos generales de los empleadores, su compensación diferida diferida en el NQDC sigue siendo el patrimonio general de los empleadores y está sujeta a pérdidas potenciales. El plan representa esencialmente una promesa por parte de la compañía de pagarle de vuelta. A lo sumo, la compañía puede dejar de lado el dinero en un fideicomiso (llamado un fideicomiso rabino) para pagar beneficios futuros cuando sean pagaderos. Los fondos en este fideicomiso todavía son parte de los activos generales de la compañía, y estarían sujetos a reclamaciones de acreedores en una quiebra corporativa. NQDC planes arent sólo para ahorros de jubilación. Muchos planes le permiten programar distribuciones durante el transcurso de su carrera, no sólo cuando se jubila, por lo que puede aplazar la compensación para cubrir metas a corto plazo como pagar la colegiatura de un niño en la universidad. También puede cambiar su cantidad de aplazamiento de año en año. Participación en un plan de NQDC: consideraciones clave Para sacar el mayor provecho de un plan de NQDC, debe considerar cuidadosamente su estrategia de diferimiento, opciones de inversión y plan de distribución. Artículos Fidelity Viewpoints. Las estrategias de Distribución y Distribución no cualificadas de distribución investigan cómo abordar esas decisiones. Pero antes de abordar estas cuestiones, primero debe decidir si participar en el plan de NQDC de su empresa en absoluto. Aquí hay seis preguntas importantes que debe hacerse cuando decide si un plan NQDC es adecuado para usted: ¿Puedo maximizar anualmente mis contribuciones a los planes de jubilación tradicionales Usted debe hacer la contribución máxima a un plan 401 (k) o 403 (b) cada año antes Inscribirse en un plan NQDC. Los planes de la Sección 401 (k) y 403 (b) del IRS son financiados directamente y están protegidos bajo la Ley de Seguridad del Ingreso de Retiro de Empleados, mientras que un plan de NQDC no lo es. ¿Cambiará mi tasa impositiva en el futuro y puedo permitirme diferir la compensación? No paga impuestos sobre la remuneración diferida hasta que reciba esos fondos. La participación es más atractiva si usted espera estar en un rango de impuestos más bajo cuando se jubile (o cuando planea recibir una distribución del plan). Mire atentamente sus necesidades de flujo de efectivo y los próximos gastos para estimar si puede permitirse el lujo de renunciar a los ingresos que espera en los próximos años. Después de haber seleccionado un monto de aplazamiento (debe tener un año de antelación), la decisión es irrevocable. ¿Es la empresa financieramente seguro? Necesita sentirse seguro de que su empleador será capaz de cumplir este compromiso a lo largo de la línea. ¿El plan permite un horario de distribución flexible? Algunos planes requieren que usted aplace la compensación hasta una fecha específica, que podría ser durante la jubilación. Otros planes permiten distribuciones anteriores. Dependiendo de su situación personal y las necesidades de ingresos, una mayor flexibilidad con las elecciones de distribución puede ser una ventaja significativa. Además, el empleador puede obligar a los pagos como una distribución de suma global. ¿Qué opciones de inversión ofrece el plan? Algunos planes prometen una tasa fija de rendimiento sobre la compensación diferida, pero esa práctica es rara. En su lugar, la mayoría de las compañías basan el crecimiento de la compensación diferida en los rendimientos de las inversiones nocionales específicas. Por ejemplo, algunos planes NQDC ofrecen las mismas opciones de inversión que las del plan 401 (k) de la compañía. Otros le permiten seguir los principales índices de acciones y bonos. Cuantas más opciones de inversión tenga disponibles, más fácil será integrar un plan NQDC en su estrategia de inversión diversificada. ¿Es apropiada la participación en el plan de NQDC para mí ¿Puede permitirse perder el dinero ¿Tiene una riqueza sustancial fuera del plan de NQDC ¿Entiende los riesgos Si la respuesta a todas estas preguntas es sí, entonces la participación en el plan de NQDC podría ser apropiada para usted. Pensar en las preguntas anteriores puede ayudarle a decidir si un plan NQDC es un buen ajuste para sus necesidades financieras. De un vistazo: las diferencias entre 401 (k) y NQDC planesEisnerAmper LLP es una de las naciones más grande de servicio completo de consultoría y las empresas de contabilidad. 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